Basit Usulde Vergilendirme Nedir? Şartları ve Avantajları Nelerdir?

Gelir vergisi mükellefleri; gerçek usulde gelir vergisine tabi olanlar ve basit usulde gelir vergisine tabi olanlar, olmak üzere iki guruba ayrılmaktadır.

Peki birçok yönden avantaj sağlayan basit usulde vergilendirme nedir? Basit usulde vergilendirmenin şartları nelerdir? Hangi kazanç türünde basit usulde vergilendirme söz konusu olur? Tüm bu soruların cevabı ve daha fazlası yazımızda!

Basit usulde vergilendirme nedir?

Basit usulde vergilendirme, bir hesap dönemi içinde elde edilen gelir ile giderler ve satılan malların alış bedelleri arasındaki müspet farka uygulanan vergilendirmedir.

Gerçek usule tabi olan mükellefler gelir vergisi, stopaj vergisi, KDV öderken basit usule tabi olan mükellefler sadece basit usulde ticari kazançlarının vergisini öder. İki usulde de ödenecek vergi tutarı elde edilen kazanca göre belirlenmektedir.

1998 yılında 4369 sayılı Kanunla, Gelir Vergisi Kanunu'nda yer alan "Götürü usulde vergilendirme" esası kaldırılarak yerine "Basit usulde vergilendirme" esası getirilmiştir.

Basit usulde KDV istisnası

Katma Değer Vergisi (KDV) Kanununa göre basit usulde vergilendirilen mükelleflerin mal ve hizmet teslimleri katma değer vergisinden istisna tutulmuştur.

Düzenleme kapsamında basit usulde vergilendirilen mükellefler mal teslimlerinde veya hizmet ifalarında KDV hesaplamayacaklar, bunlardan mal ve hizmet alan mükellefler KDV indirimi yapamayacaklar. Gerçek usulde vergilendirilen mükelleflerden mal ve hizmet satın alan basit usul mükellefleri ise ödedikleri KDV'yi gider veya maliyet kaydedecekler.

BASİT USULE TABİ OLMANIN ŞARTLARI NELERDİR?

Basit usule tabi olmanın genel şartları

1- Kendi işinde bilfiil çalışmak veya bulunmak (işinde yardımcı işçi ve çırak kullanmak, seyahat, hastalık, ihtiyarlık, askerlik, tutukluluk ve hükümlülük gibi zaruri ayrılmalar dolayısıyla geçici olarak bilfiil işinin başında bulunmamak bu şartı bozmaz. Ölüm halinde, iş sahibinin dul eşi veya küçük çocukları namına işe devam olunduğu takdirde, bunların bilfiil işin başında bulunup bulunmamalarına bakılmaz.),

2- İşyeri mülkiyetinin iş sahibine ait olması halinde emsal kira bedeli, kiralanmış olması halinde yıllık kira bedeli toplamı büyükşehir belediye sınırları içinde 2020 takvim yılı için 11.000 TL'yi, diğer yerlerde 2020 takvim yılı için 7.000 TL aşmamak.

3- Ticari, zirai veya mesleki faaliyetler dolayısıyla gerçek usulde gelir vergisi'ne tabi olmamak.

Basit usule tabi olmanın özel şartları

1-Satın aldıkları malları olduğu gibi veya işledikten sonra satanların yıllık alımları tutarının 2020 takvim yılı için 140.000 TL'yi veya yıllık satışları tutarının 2020 takvim yılı için 220.000 TL'yi aşmaması,

2- 1 numaralı bentte yazılı olanların haricindeki işlerle uğraşanların bir yıl içinde elde ettikleri gayri safi iş hasılatının 2020 takvim yılı için 70.000 TL'yi aşmaması,

3- 1 ve 2 numaralı bentlerde yazılı işlerin birlikte yapılması halinde, yıllık satış tutarı ile iş hasılatı toplamının 2020 takvim yılı için 140.000 TL'yi aşmaması gerekmektedir.

4- Kar hadleri emsallerine göre düşük olarak tespit edilmiş bulunan emtia için özel hadler Milli Piyango bileti, akaryakıt, şeker ve bunlar gibi kar hadleri emsallerine nazaran bariz şekilde düşük olarak tespit edilmiş bulunan emtia için, (1) ve (3) numaralı sıralarda yazılı hadler yerine ilgili Bakanlıkların görüşü alınmak suretiyle, Hazine ve Maliye Bakanlığınca belirlenecek alım satım hadleri uygulanır. Buna göre, anılan maddelerin ticaretini yapan mükelleflerin 2020 takvim yılında da basit usulden yararlanabilmeleri için alış, satış veya hasılatlarının 31.12.2019 tarihi itibariyle 310 Seri No.lu Gelir Vergisi Genel Tebliğinde belirtilen hadleri aşmaması gerekmektedir.

Kimler basit usulde vergilendirmeden faydalanamaz?

  • Kollektif şirket ortakları ile komandit şirketlerin komandite ortakları.
  • İkrazat (ödünç para verme) işleriyle uğraşanlar.
  • Sarraflar ile kıymetli maden ve mücevherat alım satımı ile uğraşanlar.
  • Gelir Vergisi Kanunu'nun 94'üncü maddesinin birinci fıkrasında sayılan kişi ve kurumlara karşı inşaat ve onarma işini taahhüt edenler ile bu mükelleflere karşı derece derece taahhütte bulunanlar.
  • Sigorta prodüktörleri.
  • Her türlü ilan ve reklam işleriyle uğraşanlar veya bu işlere tavassut (aracılık) edenler.
  • Gayrimenkul ve gemi alım satımı ile uğraşanlar.
  • Tavassut (aracılık) işi yapanlar (dayıbaşılar hariç).
  • Maden işletmeleri, taş ve kireç ocakları, kum ve çakıl istihsal yerleri, tuğla ve kiremit harmanları işletenler.
  • Şehirlerarası yük ve yolcu taşımacılığı yapanlar ile treyler, çekici ve benzerlerinin sahip veya işleticileri (Yapısı itibarıyla sürücüsünden başka on dört ve daha aşağı oturma yeri olan ve insan taşımaya mahsus motorlu kara taşıtları ile yolcu taşıyanlar hariç).
  • Cumhurbaşkanınca kararlaştırılan iş grupları, sektörler, il ve ilçeler, büyükşehir belediyeleri dahil olmak üzere il ve ilçelerin belediye sınırları (mücavir alanlar dahil), belediyelerin nüfusları, yöreler itibarıyla veya sabit bir işyerinde faaliyette bulunulup bulunulmadığına göre gerçek usulde vergilendirilmesi gerekli görülenler.

Basit usulde kazanç tespiti nasıl olur?

Basit usulde ticari kazanç, bir hesap dönemi içinde elde edilen hasılat ile giderler ve satılan malların alış bedelleri arasındaki müspet farktır. Bu fark, faaliyetle ilgili olarak alınması ve verilmesi mecburi olan alış, giderler ve hasılatlara ilişkin belgelerde yazılı tutarlara göre hesaplanır.

Kazancın bu şekilde tespiti sırasında emtia ticareti ile uğraşanlarca;

  • Hesap dönemi sonundaki emtia mevcudunun değeri hasılata,
  • Hesap dönemi başındaki emtia mevcudunun değeri giderlere, ilave edilir. Ancak, kullanılan sabit kıymetler gider yazılmaz ve üzerlerinden amortisman hesaplanmaz. Kazancı basit usulde tespit edilen mükelleflerin defter tutma yükümlülükleri bulunmamaktadır.

Basit usul vergi beyannamesi ne zaman verilir?

486 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği ile usul ve esasları belirlenen Defter-Beyan

Sistemi kapsamında yer alan beyana ait gelirleri sadece basit usulde tespit edilen mükellefler, yıllık gelir vergisi beyannamelerini www.defterbeyan.gov.tr üzerinden gönderebilirler.

  • Geliri sadece basit usulde tespit edilen ticari kazançlardan oluşan mükellefler, 1 Şubat - 2 Mart 2020 (29 Şubat 2020 hafta sonuna rastladığından) tarihleri arasında yıllık gelir vergisi beyannamelerini Defter-Beyan Sistemi üzerinden kayıtlı bulundukları vergi dairesine elektronik ortamda gönderirler.
  • Basit usulde tespit edilen ticari kazanç yanında beyana tabi başka bir gelir unsurunun bulunması halinde, 2019 yılı kazançlarına ilişkin yıllık gelir vergisi beyannamesi de 1 - 31 Mart 2020 tarihleri arasında Defter-Beyan Sistemi üzerinden verilir.

Basit usul vergi ne zaman ödenir?

2019 yılı kazançlarına ilişkin olarak verilecek beyannameler üzerinden hesaplanan gelir vergisi iki eşit taksitte ödenecek olup;

  • Birinci taksitin 1 Şubat -2 Mart 2020 (29 Şubat 2020 hafta sonuna rastladığından) tarihleri arasında,
  • İkinci taksitin ise 1-30 Haziran 2020 tarihleri arasında ödenmesi gerekmektedir.

Basit usulde tespit edilen ticari kazanç yanında beyana tabi başka bir gelir unsurunun bulunması halinde Mart ayı içerisinde verilecek beyannameler üzerinden hesaplanan gelir vergisi Mart ve Temmuz aylarında olmak üzere, iki eşit taksitte www.gib.gov.tr internet adresinde yer alan anlaşmalı bankalardan ve tüm vergi dairelerinden ödenebilir.

Basit usulde vergilendirmenin avantajları nelerdir?

  • Basit usulde vergilendirme kapsamında olan mükelleflere, gerçek usulde vergilendirilen mükelleflerden farklı birtakım kolaylıklar sağlanmıştır.
  • Kazancı basit usulde tespit edilen mükellefler, defter tutmaz,
  • Geçici vergi beyannamesi vermez ve geçici vergi ödemez,
  • Vergi tevkifatı yapmaz ve muhtasar ve prim hizmet beyannamesi vermez (5510 sayılı Kanuna göre sigortalı çalışanları bildirmekle yükümlü olanlar, Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi vermek zorundadır.),
  • Basit usulde vergilendirilen mükellefler, teslim ve hizmetleri KDV'den istisnadır, KDV Beyannamesi vermezler.
  • Ticari kazançlarına yıllık 11.000 TL kazanç indirimi yapılır,
  • Ticari kazancın tespitinde amortismana tabi iktisadi kıymet alışları ve satışları dikkate alınmaz,
  • Genç girişimcilere ilişkin 75.000 TL'lik kazanç istisnasından yararlanabilirler (Bu istisna ile 11.000 TL'lik kazanç indiriminden birlikte yararlanılamaz),
  • Engellilik indiriminden faydalanabilirler,
  • Vergiye uyumlu mükelleflere sağlanan %5 oranındaki vergi indiriminden yararlanabilirler.

Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından Basit Usule Tabi Mükellefler İçin hazırlanan Vergi Rehberinin tamamına ulaşmak için tıklayınız!

https://www.gib.gov.tr/sites/default/files/fileadmin/yayinlar/Basit_usul_rehber_2020.pdf

 

 

Beyanname Vermeme Cezası Nedir? 2020

15.5.2020 21:48:40

GİB'nın açıkladığı bilgilere göre, 2020 beyanname vermeme cezası hakkında bilinmesi gerekenler.

Devamı

e-Vergi Levhası Oluşturma İşlemi Nasıl Yapılır

9.5.2020 17:58:02

Vergi levhası oluşturma işlemini, GİB'nın web sitesinde yer alan "İnternet Vergi Dairesi" üzerinden kolayca yapabilirsiniz.

Devamı

AGİ Nedir? Kimlere Verilir?

4.2.2020 17:47:33

AGİ, bir işçinin kendisi ile beraber bakmakla yükümlü olduğu kişiler için verilen indirimdir.

Devamı

Geçici Vergi Nedir? Kimler Geçici Vergi Verir?

13.2.2020 22:50:25

Gelir ve Kurumlar Vergisinin yıl sonunu beklemeden, üç ayda bir elde edilen kazancın vergisinin tahsil edilmesidir.

Devamı

E-Beyanname Nedir? Nasıl Kullanılır?

17.2.2020 22:17:04

VUK'nun 257. Maddesine istinaden vergi dairesine gönderilen beyannamelerin, elektronik ortamda iletilmesidir.

Devamı

2020 Kurumlar Vergisi Rehberi

17.4.2020 19:56:35

Kurumlar vergisi hakkında merak edilen tüm soruların cevapları bu yazımızda şimdi inceleyin.

Devamı

Kanunen Kabul Edilmeyen Gider Nedir? (KKEG) Hangileridir?

21.4.2020 22:14:43

Hangi giderlerin gelirden düşürüleceği, hangilerinin gelirden düşürülmeyeceğini bilmeniz son derece kritiktir.

Devamı

Vergi Levhası Sorgulama Nasıl Yapılır? Vergi Levhası Çıktısı Alma

9.5.2020 18:06:22

e-Devlet ve GİB üzerinden vergi levhası sorgulama işlemini yapmak artık çok kolay.

Devamı

SGK Hizmet Dökümü Nedir? Ne İşe Yarar?

13.2.2020 23:21:45

SGK Hizmet Dökümü, sigortalı çalışanın prim bilgilerinin ayrıntılı bir şekilde yer aldığı belgedir.

Devamı

İnternet Vergi Dairesi (İVD) Nedir, Nasıl Kullanılır?

4.2.2020 18:02:53

İVD sayesinde vergi borçlarınızı öğrenebilir, ödeyebilir, sorgulayabilir ve işlemlerinizin takibini yapabilirsiniz.

Devamı

Gelir Vergisi Ödemeleri İçin Son Gün Ne Zaman?

15.4.2020 16:19:56

Yıllık gelir vergisi beyannamelerinin süresi, 30 Mart tarihinden 30 Nisan'a kadar uzatıldı.

Devamı

Hazır Beyan Sistemi Nedir? Beyanname Nasıl Verilir?

19.4.2020 21:54:02

Hazır Beyan Sistemi ile tüm gelirlerinizle ilgili beyannamenizi kontrol ederek onaylayabilirsiniz.

Devamı

Vergi Levhası Nedir? Vergi Levhası Alma ve Bulundurma

7.2.2020 18:37:08

Vergi Levhası, vergi mükellefi olan herkesin bulundurma mecburiyeti olduğu evraklardan biridir.

Devamı

Kısa Çalışma Ödeneği Nedir? Kimler Faydalanabilir?

11.4.2020 20:59:22

Covid-19 ekonomik etkilerine karşı alınan önlemler kapsamında, çalışanlara "kısa çalışma ödeneği" verilecek.

Devamı

Yıllık Gelir Vergisi Beyannameleri İnternetten Nasıl Verilir?

15.4.2020 16:17:36

Gelir vergisi beyannamelerinizi, GİB "HAZIR BEYAN SİSTEMİ" sistemiyle internet üzerinden gönderebilirsiniz.

Devamı

Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi Duyurusu

19.8.2020 14:21:39

Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi Uygulamasında Dikkat Edilmesi Gerekenler

Devamı

Stopaj Nedir? Stopaj Oranları Nedir? Nasıl Hesaplanır?

30.4.2020 22:25:57

Stopaj, bir vergi ödeme şeklidir, kısaca kaynakta kesilen vergi de denilebilir. Güncel stopaj oranları

Devamı

Vergi Hakkında Bilmeniz Gereken Temel Bilgiler

16.3.2020 13:25:44

Vergi, kamu hizmetlerini karşılamak maksadıyla, kişi veya kuruluşlardan kanun yoluyla toplanan paralardır.

Devamı

Vergi Cezalarında İndirim Uygulaması Broşürü Güncellendi!

7.9.2020 18:07:32

Vergi cezalarında indirim uygulaması broşürü güncellenerek yayınlandı.

Devamı

e Beyanname Nedir? e Beyanname Ne İşe Yarar?

15.5.2020 22:01:50

Vergi Usul Kanununa göre, beyannamelerin elektronik ortamda gönderilmesi zorunludur.

Devamı

e-Beyanname Verme Süreleri Uzatıldı

14.5.2020 02:53:24

2020 Ocak-Şubat-Mart Ait Gelir ve Kurum Geçici Vergi Beyannamelerinin Verilme ve Ödeme Süreleri Uzatıldı.

Devamı

AR-GE İndirimi Nedir? Ar-Ge İndirimi Hakkında Her Şey

7.2.2020 18:43:05

Ülkemizde AR-GE ve tasarım çalışmalarının desteklenmesi amacıyla hazırlanan iki vergi teşviki mevcuttur.

Devamı

Vergi Kesintisi Yapmayanlar İçin Muhtasar ve Prim Hizmet Beyanname Düzenleme Kılavuzu Yayınlandı

19.7.2020 10:40:10

Vergi Kesintisi Yapmayanlar İçin Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi Düzenleme Kılavuzu Yayınlandı!

Devamı

Damga Vergisi Nedir? Damga Vergisi Oranları Nelerdir?

19.7.2020 00:51:34

Damga Vergisi, her türlü sözleşmeden doğan ve devlet tarafından alınan vergidir.

Devamı

SGK İşe Giriş Bildirgesi Nedir? İşe Giriş Bildirgesi Sorgulama Nasıl Yapılır?

19.7.2020 10:30:54

İşverenin işe aldığı her çalışan için SGK'ya yaptığı bildirime, İşe Giriş Bildirgesi denir.

Devamı

e-Ticaret Vergi Rehberi

19.7.2020 15:43:02

e-Ticaret yapanlar, fiziksel mağaza ticareti yapanlarla aynı vergi sorumluluğuna sahipler.

Devamı

SGK İşten Çıkış Bildirgesi Nedir? Sigortalı İşten Çıkış Bildirgesi Nasıl Verilir?

9.9.2020 13:13:31

İşverenin, çalışanın sigortalılığı sona ermesi ile düzenlediği ve SGK'ya verdiği belgeye işten çıkış bildirgesi denir.

Devamı

Basit Usulde Vergilendirme Nedir? Şartları ve Avantajları Nelerdir?

19.7.2020 15:10:21

Bir hesap döneminde, gelir ile giderler ve satılan malların alış bedelleri arasındaki müspet farka uygulanan vergilendirmedir.

Devamı

Şirket Vergi Borcu Nasıl Sorgulanır? Nasıl Ödenir?

15.7.2020 13:51:49

Vergi borcunuzu, İnternet Vergi Dairesi'nden veya e-Devlet üzerinden sorgulayarak öğrenebilirsiniz.

Devamı

Türkiye'de Yaşamayan Yurt İçi Müşterilere Ticari Elektronik İleti Gönderilir Mi?

 18 Eylül 2020 Cuma

Türkiye'de yerleşik olmayan yurt içi müşterilerine Tic.İleti gönderimi yapanlar İYS'ye kaydolmak zorunda mıdır?

Devamı

İmza Sirküsü Nedir, Nasıl Alınır? Geçerlilik Süresi Ne Kadardır?

 16 Eylül 2020 Çarşamba

İmza sirküleri sayesinde sahte imza kullanılarak dolandırıcılık olaylarının önüne geçilmektedir.

Devamı

Konkordato Nedir? Nasıl İlan Edilir? Kimler Konkordato Talep Edebilir?

 10 Eylül 2020 Perşembe

Kimler konkordato talep edebilir? Şirketler neden konkordato başvurusunda bulunur?

Devamı

SGK İşten Çıkış Bildirgesi Nedir? Sigortalı İşten Çıkış Bildirgesi Nasıl Verilir?

 9 Eylül 2020 Çarşamba

İşverenin, çalışanın sigortalılığı sona ermesi ile düzenlediği ve SGK'ya verdiği belgeye işten çıkış bildirgesi denir.

Devamı

E-Arşiv Fatura Geriye Dönük Kesilebilir Mi?

 7 Eylül 2020 Pazartesi

e-Arşiv Fatura, e-Fatura da olduğu gibi geriye dönük olarak düzenlenebilmektedir.

Devamı

Vergi Cezalarında İndirim Uygulaması Broşürü Güncellendi!

 7 Eylül 2020 Pazartesi

Vergi cezalarında indirim uygulaması broşürü güncellenerek yayınlandı.

Devamı

Geriye Dönük E-Fatura Nasıl Kesilir? E-Fatura'da 7 Günlük Süre Nasıl Hesaplanır?

 1 Eylül 2020 Salı

Geriye dönük e-Fatura kesilebilir mi? Kesilirse e-Fatura kaç gün geriye dönük kesilebilir?

Devamı

Mali Mührün Süresinin Dolması, Arızalanması ve Kaybolması Durumunda Yapılması Gerekenler?

 1 Eylül 2020 Salı

Mali Mührün süresinin dolması, arızalanması ve çalınması ve kaybolması halinde yapılması gerekenler nelerdir?

Devamı

e-Tebligat Nedir? e-Tebligat Başvurusu Nasıl Yapılır?

 30 Ağustos 2020 Pazar

Tebliği gereken belgelerin, e-Tebligat sistemi ile mükelleflerin elektronik adreslerine tebliğ edilmesidir.

Devamı

e-Gider Pusulası Nedir? e-Gider Pusulası Kimlere Zorunlu Mu?

 30 Ağustos 2020 Pazar

e-Gider Pusulası, kağıt ortamdaki "Gider Pusulası" ile aynı hukuki niteliklere sahiptir.

Devamı

Ticari Elektronik İleti Yönetim Sistemi 1 Aralık'da Başlıyor!

 26 Ağustos 2020 Çarşamba

Ticaret Bakanlığı tarafından alt yapısı tamamlanan İleti Yönetim Sistemi'nin uygulanmasına sayılı günler kaldı

Devamı

Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi Duyurusu

 19 Ağustos 2020 Çarşamba

Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi Uygulamasında Dikkat Edilmesi Gerekenler

Devamı

İYS Katma Değerli Hizmetler Nelerdir?

 7 Ağustos 2020 Cuma

İleti Yönetim Sistemi Seviye 1 ve Seviye 2 Katma Değerli Hizmetler nelerdir? Entegrasyon Süreci Nasıl Yapılır?

Devamı

Tacir veya Esnafa Ticari Elektronik İleti Gönderirken Onay Almak Zorunlu Mu?

 5 Ağustos 2020 Çarşamba

Tacir veya esnaf olan alıcılara, ticari elektronik iletiler için önceden onay alınması zorunlu değildir.

Devamı

İzinli Mail ve Telefonların İYS’ye Yüklenmesinde Dikkat Edilmesi Gereken Konular Nelerdir?

 4 Ağustos 2020 Salı

Mevcut veri tabanının İleti Yönetim Sistemi'ne aktarılmasında dikkat edilmesi gereken konular nelerdir?

Devamı

Stopaj ve KDV Oranları Yıl Sonuna Kadar İndirildi!

 31 Temmuz 2020 Cuma

İş yeri kira stopajı %20'den %10'a, yolcu taşımacılığı, düğün, nikah, konut bakım onarımı, tamir, vs. KDV %18'den %8'e indi!

Devamı

GİB e-İrsaliye Uygulama Kılavuzu Güncellendi!

 27 Temmuz 2020 Pazartesi

GİB, e-İrsaliye Uygulama Kılavuzu'nda saha uygulamaları hakkında yeni soru ve cevaplar ekleyerek güncellemeler yaptı.

Devamı

İYS Aracı Hizmet Sağlayıcı Kimdir, Yükümlülükleri Nelerdir?

 27 Temmuz 2020 Pazartesi

Aracı Hizmet Sağlayıcı, Hizmet Sağlayıcının yükümlülüklerinin getirilmesine teknik imkan sağlar.

Devamı
WhatsApp