Damga Vergisi Nedir? Damga Vergisi Oranları Nelerdir?

Kurumlar ve kişilerin yaptığı işlemlerin resmileşmesi için kağıt veya e-Belgelerden alınan vergiye damga vergisi denir. Başka bir ifadeyle, her türlü sözleşmeden doğan ve devlet tarafından alınan vergidir.

En az ödenen vergi olarak bilinen Damga Vergisinin tahsil edilebilmesi için kağıdın imzalanabiliyor, ibraz edilebiliyor ya da imza yerine geçen ibareler olması ve hüküm içermesi gerekmektedir.

Damga vergisini kim öder?

Mevzuatta kağıt veya e-Belgelerde imzası olan kişiler vergi mükellefi olarak tanımlanır.

• Resmi kurumlarla şahıslar arasındaki işlemlerde damga vergisini kişiler öder.
• Türkiye'de bulunan yabancı elçilik ve konsolosluklarda düzenlenen belgelerin Damga Vergisini; Türkiye'de bu kağıtları resmi dairelere ibraz eden, üzerilerinde devir ya da ciro yapanlar veya hükümlerinden yararlananlar öder.

Fakat bunlardan ticari ya da mütedavil kağıt niteliğinde olanların Damga Vergisini ilk satan, kabul eden ya da başka suretle kullanan şahıslar öder.

Damga Vergisi nasıl ödenir?

Damga Vergisinin ödeme yöntemleri kağıdın içeriğine göre farklılık gösterir. Damga Vergisi makbuz karşılığı, pul yapıştırılması biçiminde, istihkaktan kesinti yapılarak ya da basılı damga konulması yöntemlerinden biriyle ödenir. Vergiye konu olan kağıt değerli değilse vergi maktu (değeri biçilmiş) olarak tahsil edilir.

Damga Vergisi hesaplama

Mukavelename, taahhütname, senet gibi kağıt konusuna bağlı olarak alınacak vergiler çeşitlilik göstermekle birlikte bindelik oran üzerinden hesaplanır.

Damga Vergisi beyannamesi

Sürekli damga vergisi mükellefiyetine sahip olanlar damga vergisi beyannamesi vermekle mükelleftir. Ödemeler vergi dönemini içeren ayın 26. akşamına kadar yapılır.

2020 DAMGA VERGİSİ ORANLARI VE ÜCRETLERİ NEDİR?

Damga Vergisi Kanunu Genel Tebliği uyarınca, mükelleflerin damga vergisini ne kadar ödeyeceği her yıl belirlenen bu oranlar ile Resmi Gazete'de yayınlanarak duyurulur.

488 sayılı Kanunun 14 üncü maddesinin birinci fıkrasında yer alan her bir kağıttan alınacak damga vergisine ilişkin üst sınır yeniden değerleme oranında artırılmış ve 1/1/2020 tarihinden itibaren 3.239.556,40 Türk Lirası olmuştur.

DAMGA VERGİSİNE TABİ OLAN KAĞITLAR

I. Akitlerle ilgili kağıtlar

A. Belli parayı ihtiva eden kağıtlar:
1. Mukavelenameler, taahhütnameler ve temliknameler (Binde 9,48)
2. Kira mukavelenameleri (Mukavele süresine göre kira bedeli üzerinden) (Binde 1,89)
3. Kefalet, teminat ve rehin senetleri (Binde 9,48)
4. Tahkimnameler ve sulhnameler (Binde 9,48)
5. Fesihnameler (Belli parayı ihtiva eden bir kağıda taalluk edenler dahil) (Binde 1,89)
6. Karayolları Trafik Kanunu uyarınca kayıt ve tescil edilmiş ikinci el araçların satış ve devrine ilişkin sözleşmeler (Binde 1,89)

B. Belli parayı ihtiva etmeyen kağıtlar:
1. Tahkimnameler (89,10 TL)
2. Sulhnameler (89,10 TL)
3.Turizm işletmeleri ile seyahat acentelerinin aralarında düzenledikleri kontenjan sözleşmeleri
(Belli parayı ihtiva edenler dahil) (500,80 TL)

II. Kararlar ve mazbatalar

1. Meclislerden, resmi heyetlerden ve idari davalarla ilgili olmayarak Danıştaydan verilen mazbata, ilam ve kararlarla hakem kararları:
a) Belli parayı ihtiva edenler (Binde 9,48)
b) Belli parayı ihtiva etmeyenler (89,10 TL)
2. (Değişik : 5766/10-c md.) (Yürürlük : 6/6/2008) İhale kanunlarına tabi olan veya olmayan resmidaire ve kamu tüzel kişiliğini haiz kurumların her türlü ihale kararları (Binde 5,69)

III. Ticari işlemlerde kullanılan kağıtlar

1. Ticari ve mütedavil senetler:

a) Emtia senetleri:
aa) Makbuz senedi (Resepise) (30,70 TL)
ab) Rehin senedi (Varant) (18,10 TL)
ac) İyda senedi (2,90 TL)
ad) Taşıma senedi (0,80 TL)
b) Konşimentolar (18,10 TL)
c) Deniz ödüncü senedi (Binde 9,48)
d) İpotekli borç senedi, irat senedi (Binde 9,48)

2. Ticari belgeler:

a) Menşe ve Mahreç şahadetnameleri (30,70 TL)
b) Resmi dairelere ve bankalara ibraz edilen bilançolar ve işletme hesabı özetleri:
ba) Bilançolar (68,70 TL)
bb) Gelir tabloları (32,90 TL)
bc) İşletme hesabı özetleri (32,90 TL)
c) Barnameler (2,90 TL)
d) Tasdikli manifesto nüshaları (13,40 TL)
e) Ordinolar (0,80 TL)
f) Gümrük idarelerine verilen özet beyan formları (13,40 TL)

IV. Makbuzlar ve diğer kağıtlar

1. Makbuzlar:

a) Resmi daireler tarafından yapılan mal ve hizmet alımlarına ilişkin ödemeler (avans olarak yapılanlar dahil) nedeniyle, kişiler tarafından resmi dairelere verilen ve belli parayı ihtiva eden makbuz ve ibra senetleri ile bu ödemelerin resmi daireler nam ve hesabına, kişiler adına açılmış veya açılacak hesaplara nakledilmesini veya emir ve havalelerine tediyesini temin eden kağıtlar
(Binde 9,48)
b) Maaş, ücret, gündelik, huzur hakkı, aidat, ihtisas zammı, ikramiye, yemek ve mesken bedeli, harcırah, tazminat ve benzeri her ne adla olursa olsun hizmet karşılığı alınan paralar (Ek: 5766/10-ç md.) (Yürürlük: 6/6/2008) (avans olarak ödenenler dahil) için verilen makbuzlar ile bu paraların nakden ödenmeyerek kişiler adına açılmış veya açılacak cari hesaplara nakledildiği veya emir ve havalelerine tediye olunduğu takdirde nakli veya tediyeyi temin eden kağıtlar
(Binde 7,59)
c) Ödünç alınan paralar için verilen makbuzlar veya bu mahiyetteki senetler
(Binde 7,59)
d) İcra dairelerince resmi daireler namına şahıslara ödenen paralar için düzenlenen makbuzlar
(Binde 7,59)

2. Beyannameler (Bu beyannamelerin sadece bir nüshası vergiye tabidir):

a) Yabancı memleketlerden gelen posta gönderilerinin gümrüklenmesi için postanelerce gümrüklere verilen liste beyannamelerde yazılı her gönderi maddesi için (0,80 TL)
b) Vergi beyannameleri:
ba) Yıllık gelir vergisi beyannameleri (89,10 TL)
bb) Kurumlar vergisi beyannameleri (119,00 TL)
bc) Katma değer vergisi beyannameleri (58,80 TL)
bd) Muhtasar beyannameler (58,80 TL)
be) Diğer vergi beyannameleri (damga vergisi beyannameleri hariç) (58,80 TL)
c) Gümrük idarelerine verilen beyannameler (119,00 TL)
d) Belediye ve il özel idarelerine verilen beyannameler (43,70 TL)
e) Sosyal güvenlik kurumlarına verilen sigorta prim bildirgeleri (43,70 TL)
31/05/2006 tarihli ve5510 sayılı sosyal sigortalar ve genel sağlık sigortası kanunu uyarınca verilmesi gereken aylık prim ve hizmet belgesi ile muhtasar beyannamenin birleştirilerek verilmesiyle oluşturulan beyannameler. (69,70 TL)

3. Tabloda yazılı kağıtlardan aslı 1,00 Yeni Türk Lirasından fazla maktu ve nispi vergiye tabi olanların resmi dairelere ibraz edilecek özet, suret ve tercümeleri. (0,80 TL)

Damga Vergisi ödememenin cezası var mı?

Damga Vergisinin eksik ödenmesinden ya da ödenmemesinden, kağıtları ibraz edenler sorumludur. Birden çok kişi tarafından imzalanan kağıtlara ait vergi ve cezanın tamamından imzalayanlar sorumludurlar.

Resmi daireler veya noterlerce düzenlenerek kişilere verilen veya dairede bırakılan ve Damga Vergisi hiç alınmayan veya noksan alınan kağıtların vergisi mükelleflere, cezası düzenleyenlere aittir.