e-SMM Düzenleme

Vergi Usul Kanunu'nun 236. maddesine göre, serbest meslek erbapları her türlü tahsilat için düzenledikleri serbest meslek makbuzlarını iki nüsha olarak düzenlemek ve bir nüshasını müşteriye vermek zorundalar.

Ayrıca, e SMM olarak düzenlenen ve elektronik sertifika ile imzalanan e-Serbest Meslek Makbuzu, muhatabının isteği doğrultusunda ıslak imzalı kağıt çıktı şeklinde veya elektronik ortamda teslim edilmesi gerekmektedir. Ayrıca Tebliğ kapsamında e Serbest Meslek Makbuzu (e SMM) düzenleyen mükelleflerin, söz konusu makbuzlarını dijital ortamda muhafaza ve ibraz etmeleri gerekmektedir.

Kendisine e Serbest Meslek Makbuzu düzenlenen mükellefler ise e Serbest Meslek Makbuzunun kağıt çıktısını veya e Belge olarak muhafaza ve ibraz etmekle yükümlüdürler.

e-SERBEST MESLEK MAKBUZUNA (e SMM) NASIL GEÇİLİR?

e-Serbest Meslek Makbuzu uygulamasına geçmek için Mali Mühür veya e-İmza'ya sahip olmanız gerekmektedir. Mali Mühür veya e-İmza'ya sahipseniz anlaştığınız özel entegratör sistemine aktivasyonunuz gerçekleştirilir veya GİB sisteminden kendi aktivasyonunuzu gerçekleştirebilirsiniz.

e-Mysoft üzerinden e-Serbest Meslek Makbuzu uygulamasına kolayca geçebilirsiniz

Özel entegratör yetkisine sahip Mysoft ile e-Mysoft üzerinden e-Serbest Meslek Makbuzu uygulamasına kolayca geçebilirsiniz.

e Serbest Meslek Makbuzunda bulunması gereken bilgiler nelerdir?

1- Serbest meslek erbabının; adı, soyadı, adresi, vergi dairesi, vergi kimlik numarası ya da TC kimlik numarası yer alır.

2- Müşterinin; adı, soyadı ya da unvanı, adresi, vergi mükellefi ise vergi dairesi, vergi kimlik numarası veya TC kimlik numarası yer alır.

3- Alınan paranın miktarı. KDV ve para üzerinde herhangi bir kesinti varsa detaylı olarak yazılır.

4- Belge numarası

5- Belgenin düzenlenme tarihi (saat ve dakika olarak) yer alır

Gerekli görüldüğü takdirde farklı bilgilere de yer verilebilir.

SERBEST MESLEK MAKBUZU NASIL HESAPLANIR?

Serbest Meslek Makbuzu hesaplama örneği

Brüt tutar üzerinden Gelir Vergisi (%20) çıkartılır.

Kalan tutarın üzerine, (brüt tutar üzerinden hesaplanmış) KDV tutarı eklenir.

Brüt ücret: 2.000.00

Gelir vergisi: 400.00 (%20)

Net ücret: 1.600.00

KDV: 360.00 (%18)

Tahsil edilecek tutar: 1.960.00

e-SERBEST MESLEK MAKBUZU İPTALİ

Hem Serbest Meslek Makbuzu hem de e-Serbest Meslek Makbuzu (e SMM) iptal edilebilir. Serbest Meslek Makbuzu ve e Serbest Meslek Makbuzunun iptal edilmesi için GİB tarafından doğrudan yapılacak bir iptal işlemi söz konusu değildir. Ancak SMM'nin ve e SMM'nin iptalini sistem içinden yapabilirsiniz.

e Serbest Meslek Makbuzlarının (eSMM) geçerliliği beyan esasına dayanmaktadır. Bu nedenle muhasebecinizin beyan etmediği SMM ve e-SMM düzenlenmemiş sayılır. İptal ettiğiniz e-SMM, muhasebeciniz tarafından beyan edilmeyeceğinden kesilmemiş olur. İptal edilen e-Serbest Meslek Makbuzu, iptal edildiği tarihte özel entegratörünüz tarafından GİB'na raporlanması gerekir.

e-SMM Hakkında Sorularınız İçin Sizi Arayalım

e-SMM Hakkında Dikkatinizi Çekebilecek Yazılar

Ticari Elektronik İletilerin İçeriği Nasıl Olmalıdır?

 4 Temmuz 2020 Cumartesi

Ticari elektronik iletilerin içeriği, alıcıdan alınan onaya uygun olması gerekmektedir.

Devamı

GİB'den e-Arşiv Fatura Hakkında Duyuru!

 3 Temmuz 2020 Cuma

1 Temmuz tarihi itibariyle e-belge uygulamalarına dahil olan mükelleflerce, 30 Haziran 2020 tarihine ...

Devamı

Toplu Mail Yasaklanıyor Mu? Son Gün 1 Eylül

 2 Temmuz 2020 Perşembe

Toplu mail ve sms gönderimlerinde yeni dönem! son tarih 1 Eylül 2020 itibari ile İYS devreye giriyor.

Devamı

e-İrsaliye, 30 Temmuz'a Kadar Kağıt Ortamında Düzenlenebilir

 29 Haziran 2020 Pazartesi

e-İrsaliye uygulamasına ilk kez dahil olanlar, 30 Temmuz'a kadar kağıt e-İrsaliye düzenleyebilir ve alabilirler.

Devamı

İYS'de Şikayet Süreci Nasıl İşliyor?

 29 Haziran 2020 Pazartesi

Alıcılar, ticari elektronik ileti almayı reddettikleri bir Hizmet Sağlayıcı'dan ileti almaya devam ederlerse şikayet... 

Devamı

İYS'de Onay Gerektirmeyen İletiler Nelerdir?

 26 Haziran 2020 Cuma

Müşterilerle kargo takip, abonelik, borç durum vb. bilgi paylaşımlarında, önceden onay olma zorunluluğu yoktur.

Devamı

Hizmet Sağlayıcılar İYS'ni Nasıl Kullanacak?

 26 Haziran 2020 Cuma

Hizmet Sağlayıcılar, alıcılardan onaylarını İYS vasıtasıyla alabilir. İYS'de saklanır ve ispat yükümlülüğü İYS'ye aittir.

Devamı

İYS'den Muaf Olan Kurumlar

 26 Haziran 2020 Cuma

İYS (İleti Yönetim Sistemi)'nden muaf olan üniversiteler ve diğer özel eğitim ve öğretim kurumlarının hangileridir?

Devamı

Özel Entegratör Değişikliği Nasıl Yapılır?

 25 Haziran 2020 Perşembe

e-Fatura mükellefleri isterlerse kullandıkları yöntemi veya Özel Entegratörlerini değiştirebilirler.

Devamı

İleti Yönetim Sistemi (İYS) Fiyatları Açıklandı!

 23 Haziran 2020 Salı

Hizmet Sağlayıcılar için İleti Yönetim Sistemi (İYS) hizmetleri ve fiyatları açıklandı. İleti ve İleti+ 2 seçenek var..

Devamı

İleti Yönetim Sistemi (İYS) Temel Hizmetlerin İçeriği Nedir?

 23 Haziran 2020 Salı

İYS başvurusu onaylanmış Hizmet Sağlayıcılar, temel hizmetlerden ücretsiz olarak yararlanabilirler.

Devamı

e-İrsaliye Düzenlememe Cezası 2020

 13 Haziran 2020 Cumartesi

e-İrsaliye düzenlemeyen mükelleflere yıllık 180 bin TL'ye kadar ceza kesilebilecek.

Devamı

Gib e-İrsaliye Duyurusu Hakkında Son Durum

 12 Haziran 2020 Cuma

Gib e-İrsaliye Duyurusu Hakkında Son Durum Nedir? Beklenen Erteleme GİB Tarafından Yapılacak mı?

Devamı

E-İrsaliye Düzenlerken Dikkat Edilmesi Gerekenler

 12 Haziran 2020 Cuma

E-İrsaliye nasıl düzenlenir, E-İrsaliye ne zaman düzenlenir, E-İrsaliye'de yer alması gereken bilgiler nelerdir?

Devamı

e-Fatura, e-Arşiv, e-İrsaliye, e-MM İçin Son Tarih 1 Temmuz 2020

 10 Haziran 2020 Çarşamba

e-Fatura, e-Arşiv, e-İrsaliye, e-Müstahsil Makbuzu ve e-Bilet mükellefleri için son geçiş tarihi 1 Temmuz 2020.

Devamı

Matbudan Dönüştürülen e-İrsaliye

 10 Haziran 2020 Çarşamba

e-İrsaliyenin teknik nedenlerle ya da fiili teslimat miktarının öngörülememesi durumunda e-İrsaliyeleri kağıt olarak..

Devamı

E-İrsaliye Başvuru! E-İrsaliye Giriş

 10 Haziran 2020 Çarşamba

E-İrsaliye başvuru sürecinde izlemeniz gereken tüm adımları en basit anlatımıyla bu yazımızda bulabilirsiniz.

Devamı

İleti Yönetim Sistemi (İYS) KVKK

 8 Haziran 2020 Pazartesi

Kişisel verilerin, ilgili kişinin izni olmadan üçüncü kişilere iletilmesi ve başka amaçla kullanılması yasaklanmıştır.

Devamı
WhatsApp