ÖTV'li Fatura Nasıl Kesilir? ÖTV’li Faturanın Muhasebe Kaydı Nasıl Yapılır?

Özel Tüketim Vergisi (ÖTV), lüks tüketim malları ile insana ve doğaya verdiği zararlardan ötürü kullanımı teşvik edilmeyen ürünlerden maktu veya oransal olarak alınan vergidir.

Özel Tüketim Vergisi hangi ürünlere uygulanmaktadır?

• Lüks tüketim ürünlerine (mücevher, kürk, motorlu taşıtlar, beyaz eşya vb.)
• İnsan sağlığına zararlı ürünlere (tütün mamulleri, alkollü içecekler)
• Çevreye zarar veren ürünlere (fosil atık, benzin, kömür vb.)

ÖTV'li fatura nasıl kesilir?

ÖTV'li fatura düzenlerken ÖTV'siz faturada olduğu gibi fatura bilgilerinin eksiksiz olarak doldurulması gerekir. Bununla birlikte Özel Tüketim Vergisinin faturada gösterilmesi zorunludur.
ÖTV'li fatura düzenlerken KDV ile birlikte ÖTV için ödenecek tutar, oran veya yüzdenin de faturada yer alması gerekir.

ÖTV'li faturanın muhasebe kaydı nasıl yapılır? ÖTV'li faturanın muhasebe kaydı örneği

A şirketi, satışını yaptığı B model ürün için muhasebe kaydını aşağıdaki şekilde gerçekleştirir.

• Matrah: 400.00 TL (ürünün herhangi bir vergi yansıtılmamış fiyatı)
• ÖTV (%20): 80.00 TL
• KDV (%18): 72.00 TL
• KDV Matrahı: 480.00 TL (Matrah + ÖTV)
• Toplam: 552.00 TL (Matrah + ÖTV + KDV)

Bu doğrultuda A şirketinin muhasebe kaydı aşağıdaki gibidir:
————————/————————
102 BANKALAR 552.00 TL
600 YURTİÇİ SATIŞLAR = 400.00 TL
360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR = 80.00 TL
391 HESAPLANAN KDV = 72.00 TL

B model ürün kaydı
————————–————————
Faturayı kesenin KDV beyanı:

Teslim ve hizmetler bedeli (KDV Matrahı) = 480.00 TL
%18 Hesaplanan KDV = 72.00 T

Faturayı Alanın Muhasebe Kaydı:
————————/————————
153 TİCARİ MALLAR = 480.00 TL
191 İNDİRİLECEK KDV = 72.00 TL
320 SATICILAR = 552.00 TL
B model ürünün alım kaydı
————————–————————

Özel Tüketim Vergisi hakkında ayrıntılı bilgi almak için Özel Tüketim Vergisi Nedir? ÖTV Hangi Ürünlerde Uygulanır? ÖTV Oranları Nedir? yazımızı okuyabilirsiniz.