ÖTV'li Fatura Nasıl Kesilir? ÖTV’li Faturanın Muhasebe Kaydı Nasıl Yapılır?

ÖTV'li Fatura Nasıl Kesilir? ÖTV’li Faturanın Muhasebe Kaydı Nasıl Yapılır?

Özel Tüketim Vergisi (ÖTV), lüks tüketim malları ile insana ve doğaya verdiği zararlardan ötürü kullanımı teşvik edilmeyen ürünlerden maktu veya oransal olarak alınan vergidir.

Özel Tüketim Vergisi hangi ürünlere uygulanmaktadır?

  • Lüks tüketim ürünlerine (mücevher, kürk, motorlu taşıtlar, beyaz eşya vb.)
  • İnsan sağlığına zararlı ürünlere (tütün mamulleri, alkollü içecekler)
  • Çevreye zarar veren ürünlere (fosil atık, benzin, kömür vb.)

ÖTV'li fatura nasıl kesilir?

ÖTV'li fatura düzenlerken ÖTV'siz faturada olduğu gibi fatura bilgilerinin eksiksiz olarak doldurulması gerekir. Bununla birlikte Özel Tüketim Vergisinin faturada gösterilmesi zorunludur.
ÖTV'li fatura düzenlerken KDV ile birlikte ÖTV için ödenecek tutar, oran veya yüzdenin de faturada yer alması gerekir.

ÖTV'li faturanın muhasebe kaydı nasıl yapılır? ÖTV'li faturanın muhasebe kaydı örneği

A şirketi, satışını yaptığı B model ürün için muhasebe kaydını aşağıdaki şekilde gerçekleştirir.

  • Matrah: 400.00 TL (ürünün herhangi bir vergi yansıtılmamış fiyatı)
  • ÖTV (%20): 80.00 TL
  • KDV (%18): 72.00 TL
  • KDV Matrahı: 480.00 TL (Matrah + ÖTV)
  • Toplam: 552.00 TL (Matrah + ÖTV + KDV)

Bu doğrultuda A şirketinin muhasebe kaydı aşağıdaki gibidir:
————————/————————
102 BANKALAR 552.00 TL
600 YURTİÇİ SATIŞLAR = 400.00 TL
360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR = 80.00 TL
391 HESAPLANAN KDV = 72.00 TL


B model ürün kaydı
————————–————————
Faturayı kesenin KDV beyanı:

Teslim ve hizmetler bedeli (KDV Matrahı) = 480.00 TL
%18 Hesaplanan KDV = 72.00 T

Faturayı Alanın Muhasebe Kaydı:
————————/————————
153 TİCARİ MALLAR = 480.00 TL
191 İNDİRİLECEK KDV = 72.00 TL
320 SATICILAR = 552.00 TL
B model ürünün alım kaydı
————————–————————

Özel Tüketim Vergisi hakkında ayrıntılı bilgi almak için Özel Tüketim Vergisi Nedir? ÖTV Hangi Ürünlerde Uygulanır? ÖTV Oranları Nedir? yazımızı okuyabilirsiniz.

onca-on-muhasebe1

İnternet Ortamında Yayınlanan İlanlar İçin BTRANS Zorunlu Oldu!

 31 Mayıs 2022 Salı

Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından hazırlanan 538 Sıra No'lu VUK Genel Tebliği Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe girdi.

Devamı

e-Fatura ve e-Arşiv Fatura Kullanım Rekoru Kırdı!

 25 Mayıs 2022 Çarşamba

2021 yılında düzenlenen e-Fatura 541 Milyon'a ulaşırken, e-Arşiv Fatura ise 3.5 Milyarı buldu.

Devamı

2022 e-Fatura Zorunluluğu Nedir? 2022 e-Arşiv Fatura Zorunluluğu Nedir?

 22 Nisan 2022 Cuma

509 No'lu VUK Genel Tebliğinde Değişiklik Yapılmasına Dair 535 No'lu Tebliğ ile e-Fatura ve e-Arşiv Fatura düzenleme kapsamı genişledi.

Devamı

Araç Alım, Satım, Kiralama Yapanlar İçin e-Fatura ve e-Arşiv Fatura Zorunluluğu Nedir?

 21 Nisan 2022 Perşembe

Gelir İdaresi Başkanlığı yayımladığı Tebliğ ile e-Fatura uygulamasına dâhil olacak sektör ve mükellef gruplarını genişletti.

Devamı

Demir Çelik Sektörü İçin e-Fatura ve e-İrsaliye Zorunluluğu Nedir? Geçiş Süresi Ne Zaman?

 21 Nisan 2022 Perşembe

Demir ve çelik sektöründe faaliyet gösteren firmaların e-İrsaliye'ye geçiş yapmaları zorunludur.

Devamı

İnternet Reklamcılığı Hizmet Aracılarına e-Fatura ve e-Arşiv Fatura Zorunlu Mu? Geçiş Süresi Ne Zaman?

 21 Nisan 2022 Perşembe

İnternet Reklamcılığı Hizmet Aracılarının e-Fatura ve e-Arşiv Fatura geçiş zorunluluğunda limitler aşağıya çekildi.

Devamı

Akaryakıt Firmaları İçin e-Fatura, e-Arşiv ve e-İrsaliye Zorunluluğu Nedir? Geçiş Süresi Ne Zaman?

 21 Nisan 2022 Perşembe

Akaryakıt firmalarına e-Fatura, e-Arşiv ve e-İrsaliye zorunluluğu nedir? Fatura düzenleme süresi nedir?

Devamı

Emlak ve Gayrimenkul Sektörü İçin e-Fatura Zorunluluğu Nedir? 2022 e-Fatura Geçiş Şartları Nelerdir?

 21 Nisan 2022 Perşembe

Gayrımenkul sektörü için 2020 ve 2021 hesap dönemleri için 1 Milyon TL olanlar, Temmuz 2022'ye kadar e-Faturaya geçiş yapmak zorundalar.

Devamı

Otellere e-Fatura ve e-Arşiv Fatura Zorunlu Mu? Oteller e-Faturaya Ne Zaman Geçiş Yapacaklar?

 21 Nisan 2022 Perşembe

Konaklama hizmeti veren otel işletmelerine e-Fatura ve e-Arşiv Faturaya geçiş zorunluluğu getirildi.

Devamı

İnsan Kaynakları Yönetimi HRM Nedir? Ne İş Yapar? İK Bilgi Sistemi HRIS Nedir?

 20 Nisan 2022 Çarşamba

İnsan Kaynakları Yönetim sistemi, şirketlerin insan kaynakları faaliyetlerini yönetmek için kullandıkları sistemdir.

Devamı
WhatsApp